税理士法人 広島パートナーズ

活動レポート

  • 無料診断
  • お問い合わせ

会社の健康状態を測る魔法の数字を知ってますか?

皆さんは健康診断に行ってますか?

 

年をとればとるほど

 

体の状態が気になりますよね。

 

財務分析もそれと同じで

 

会社の健康状態を表します。

 

題名に魔法の数値と大袈裟に書きましたが、

 

要はその企業にとって

 

必要な数値を把握することが大切です。

 

それでは何の数値を気にすれば

 

良いのでしょうか?

 

 

全企業にとって共通して必要な数値は何?

 

 

では何の数値を見ていけば良いでしょうか。

 

これは業種によって異なります。

 

例えば設備がないサービス業に対して

 

固定比率とか固定長期適合率など

 

特に見る必要はありません。

 

税理士事務所のような労働集約型の事業では

 

仕入れが存在しません。

 

そのような業種に売上総利益率など

 

何の意味もありません。

 

業種業態によって見るべき数値は違います。

 

もっとも全部良いの一番良いのですが・・・。

 

まずは共通して大事な数値を

 

見ていきましょう。

 

 

自己資本比率=自己資本÷総資本

 

 

これも業種によって

 

目標とする数値は違いますが

 

まずは30%を目指しましょう。

 

高ければ高いほど会社の安全力は上がります。

 

無借金経営だと

 

70~80%位になっていきます。

 

流動比率=流動資産÷流動負債

 

こちらはまずは200%を目指しましょう。

 

簡単に解説すれば、

 

50円現金があり100円を

 

直ぐに支払わなければいけない場合、

 

50円お金が足りませんよね。

 

この場合の流動比率は

 

50円÷100円=50%となります。

 

では100円の現金があり50円を

 

直ぐに支払わないといけない場合、

 

50円お金が余りますよね。

 

この場合の流動比率は

 

100円÷50円=200%となります。

 

このような状態を目指しましょう!

 

売上高対営業利益率=営業利益÷売上高

 

こちらはまずは10%を目指しましょう。

 

これもなじみがある数値とは思いますが、

 

まず営業利益とはその名の通り、

 

その企業が営業活動を行って得た利益です。

 

それを売上高で割ります。

 

例えば売上高が200万円として、

 

その売上高を獲得するために営業活動を行い、

 

営業活動に関わる経費が

 

180万円だったら20万円残りますね。

 

20万円÷200万円で10%となります。

 

一概には言えませんが、

 

この会社は売上高が400万円になれば

 

40万円利益が残ると予測出来ますよね。

 

他にもまだありますが、

 

まずはどの業種も共通して

 

これまでの数値を意識しましょう。

 

おさらいですが自己資本比率、

 

流動比率、売上高対営業利益率です。

 

 

業種別に必要な数値とは?

 

 

次に業種ごとにポイントを見ていきましょう。

 

 

サービス業の必要数値は?

労働分配率=人件費÷売上総利益

 

これはサービスを提供して得た売上高から

 

それに直接かかった費用を

 

差し引いた売上総利益をどのくらい

 

労働者に分配しているかを表します。

 

労働集約型の企業にとっては

 

かなり重要な数値

 

弊社でもかなり意識しています。

 

例えば売上総利益が100万円あって、

 

人件費が60万円あったら60%となります。

 

これは高い方が良いのか

 

低い方が良いのかとよく聞かれます。

 

低ければ低いほど企業に利益が残ります。

 

高ければ高いほど社員は満足します。

 

結論はバランスだと思います。

 

どこを目指すかは優良企業の数値を参考

 

にするのが良いと思います。

 

一人当たりの売上高=売上高÷社員数

 

売上高が1億円で社員数が10人であれば

 

一人当たりの売上高は1000万円です。

 

これも弊社ではかなり重要視しております。

 

一人当たりの売上高が高ければ高いほど

 

生産性が高いと言えます。

 

売上高が1億円で社員が20人いる会社より

 

10人で売上高を1億円稼げる方が

 

効率が良いですよね。

 

 

 

卸売業・小売業の必要数値は?

 

棚卸資産回転期間=棚卸資産÷売上高×365日

 

これは30日を目指しましょう。

 

棚卸資産とは在庫のことです。

 

主に商品ですね。

 

仕入れてから販売するまで商品を

 

何日間保管するのかという指標です。

 

ただし、卸売業や小売業でも

 

販売が確定してから

 

仕入れる企業もありますので、

 

そういった企業は

 

この数値は必要ないでしょう。

 

これが長ければ長いほど運転資金がいります。

 

例えば仕入れてから

 

販売するまでに6ヶ月かかると

 

6ヶ月間は仕入れた商品の代金払って

 

販売して入金があるまで

 

お金がその分必要になってきますよね。

 

ですから極力仕入れてから

 

販売するまでの期間は短くしましょう。

 

売掛債権回転期間=売掛債権÷売上高×365日

 

これも30日を目指しましょう。

 

これは販売してから

 

入金があるまでの期間です。

 

早いほうが良いですよね!

 

飲食業のように販売して

 

直ぐに現金がもらえるのと、

 

販売してから入金があるまで

 

3ヶ月もかかるのとでは大違いですよね。

 

ただしネット販売では入金を確認して

 

商品を発送する企業もありますので、

 

そのような企業はこの数値は

 

必要ないでしょう。

 

販売してから入金があるまでの期間を

 

極力短くすればお金は増えていきます。

 

支払債務回転期間=支払債務÷売上高×365日

 

これもバランスですが、

 

出来れば先ほどの

 

売掛債権回転期間より長くしましょう。

 

これは仕入れてから支払うまでの

 

期間ですので、

 

理想は仕入れ→販売→入金→支払です。

 

これを守ればお金はどんどん増えるでしょう。

 

これを守らなければ売上が

 

増えれば増えるほどお金は減るでしょう。

 

売上高対総利益率=売上総利益÷売上高

 

一般的にですが卸売業は15%~20%

 

小売業は30%前後が平均的です。

 

小売業で解説すると

 

①80円で仕入れて100円で売る場合は、

 

この数値は20%です。

 

②70円で仕入れて100円で売る場合は、

 

この数値は30%です。

 

単純に比較すると

 

②30%の方が儲かるのは一目瞭然です。

 

では、①が10個売れたら儲けは200円で

 

②が6個しか売れなかったら

 

儲けは180円です。

 

この場合は①の方が儲かります。

 

小売業は基本的には

 

単価×個数(客数)が売上です。

 

平均的な利益率より値引いて個数を稼げば

 

利益が出る可能性もありますよね。

 

そこは各企業の戦略になってきます。

 

 

製造業の必要数値は?

 

 

卸売業・小売業と同様に

 

棚卸資産回転期間、

 

売掛債権回転期間、

 

仕入債務回転期間、

 

売上高対総利益率は大切です。

 

こちらは卸売業・小売業で

 

解説しましたので省略します。

 

固定比率=固定資産÷自己資本

 

こちらは低い方が良いです。

 

100%未満が望ましいです。

 

例えば100円で建物を建てるときに

 

50円しか自己資本がない場合は

 

200%となり、100円で建物を

 

建てるときに200円も自己資本が

 

ある場合は50%となります。

 

要するに自分のお金で

 

設備投資できるかどうかです。

 

製造業の場合、

 

一般的に工場の設備、機械装置などが多く

 

この数値は大事になってきます。

 

固定長期適合率=

固定資産÷(自己資本+長期借入金)

 

こちらも固定比率と同様に低い方が良く、

 

一般的には50%未満が望ましいです。

 

これは固定比率と似ていますが、

 

分母に長期借入金を加えています。

 

自己資本と安定的な長期的な負債で、

 

固定資産を取得しているのかを表しています。

 

固定資産は投資して回収するまで

 

時間を要します。

 

それを例えば短期借入金で、

 

固定資産を取得すると

 

直ぐにお金を払わないといけませんよね。

 

ですので自己資本と安定的な長期借入金で

 

設備投資を行いましょう!

 

 

 

以上が業種別の主要な数値となります。

 

他にもありますが、

 

個別に知りたい場合は弊社のホームページの

 

お問い合わせでお気軽にご質問ください!

 

https://www.hp-tax.com/form/contact/input